会计分录要怎么做?

冲销上月多计提的工资

借：管理费用/销售费用——工资(差额红字)

贷：应付职工薪酬(差额红字)

1、冲销以前的凭证

借：管理费用/销售费用——工资(原来的全部金额红字)

贷：应付职工薪酬(原来的全部金额红字)

2、做正确的会计分录

借：管理费用/销售费用——工资(正确的金额蓝字)

贷：应付职工薪酬(正确的金额蓝字)

3、冲回以前年度多计提的，通过“以前年度损益调整”科目调整

借：以前年度损益调整

应交税费—应交增值税

—应交企业所得税

贷：应收账款

4、结转

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、冲销以前年度多计提的，直接冲减本期的收入

借：主营业务收入/其他业务收入 (红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等科目